| KDV İADE VE MAHSUP İŞLEMLERİNDE ARANACAK BELGELER (01.01.2005) | ||||||||||||
| İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEM | İADEDE ARANACAK BELGELER | MAHSUPTA ARANACAK BELGELER | ||||||||||
| 11/1-A | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL' YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| MAL İHRACI | ||||||||||||
| 1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı | 1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı | |||||||||||
| örneği) | örneği) | |||||||||||
| Beyannamelerin aslı veya örneği yerine bunların listesinin de verilmesi | Beyannamelerin aslı veya örneği yerine bunların listesinin de verilmesi | |||||||||||
| yeterlidir, bu takdirde listede beyannamenin tarihi, sayısı, ihraç edilen malın | yeterlidir, bu takdirde listede beyannamenin tarihi, sayısı, ihraç edilen malın | |||||||||||
| cinsi, miktarı ve tutarı, gümrük kapısının ismi, varış ülkesi, imalatçının | cinsi, miktarı ve tutarı, gümrük kapısının ismi, varış ülkesi, imalatçının | |||||||||||
| adı-soyadı veya unvan ıintaç ve çıkış tarihlerine yer verilir. | adı-soyadı veya ünvanı intaç ve çıkış tarihlerine yer verilir. | |||||||||||
| 2- Satış faturalarının fotokopisi veya listesi | 2- Satış faturalarının fotokopisi veya listesi | |||||||||||
| 3- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek katma değer | 3- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek katma değer | |||||||||||
| vergisi listesi ile ihraç edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin | vergisi listesi ile ihraç edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin | |||||||||||
| hesaplamaları gösterir tablo | hesaplamaları gösterir tablo | |||||||||||
| Dış Ticaret Sermaye Şirketleri ve Sektörel Dış Ticaret Şirketleri ihracatına | Dış Ticaret Sermaye Şirketleri ve Sektörel Dış Ticaret Şirketleri ihracatına | |||||||||||
| aracılık ettikleri mükelleflerin indirilecek katma değer vergisi listesini de | aracılık ettikleri mükelleflerin indirilecek katma değer vergisi listesini de | |||||||||||
| verirler. | verirler. | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL' Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik | ||||||||||||
| varsa sınırsız yok ise 209.000.YTL'ye kadar) | ||||||||||||
| 31 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 11/1-A | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL' Ye KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| HİZMET İHRACI | ||||||||||||
| 1- Yurt dışındaki müşteri adına düzenlenen faturanın aslı veya fotokopisi | 1- Yurt dışındaki müşteri adına düzenlenen faturanın aslı veya fotokopisi | |||||||||||
| 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | |||||||||||
| edilen hizmet nedeniyle yüklenilen vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir | edilen hizmet nedeniyle yüklenilen vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir | |||||||||||
| tablo | tablo | |||||||||||
| 3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan | 3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan | |||||||||||
| Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya | Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya | |||||||||||
| ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği yada dövizin | ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği yada dövizin | |||||||||||
| yurt dışından geldiğini gösteren bankadan alınmış belge. | yurt dışından geldiğini gösteren bankadan alınmış belge. | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YI AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 209.000.YTL'ye kadar) | ||||||||||||
| 31 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 11/1-B | YOLCU BERABERİ EŞYA İHRACINDA (43 Seri No.lu Tebliğ) | |||||||||||
| YOLCU BERABERİ | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| 1-Gümrükçe onaylı satış faturası veya fatura/çek aslı veya fotokopisi, | 1-Gümrükçe onaylı satış faturası veya fatura/çek aslı veya fotokopisi, | |||||||||||
| 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | |||||||||||
| edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo | edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo | |||||||||||
| 3- İadenin yetki belgeli aracı firma tarafından yapılması halinde bu firmaların | 3- İadenin yetki belgeli aracı firma tarafından yapılması halinde bu firmaların | |||||||||||
| gönderdiği icmallerin fotokopisi. | gönderdiği icmallerin fotokopisi. | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik olsun olmasın | ||||||||||||
| 53.000.YTL.'ye kadar) 31 no.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| BAVUL TİCARETİNDE (61 Seri No.lu Tebliğ) | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE | ||||||||||||
| 1-Gümrükçe onaylı özel faturanın aslı veya fotokopisi, | 1-Gümrükçe onaylı özel faturanın aslı veya fotokopisi, | |||||||||||
| 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | |||||||||||
| edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo | edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo | |||||||||||
| 3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan | 3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan | |||||||||||
| Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya | Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya | |||||||||||
| ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği. | ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği. | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik olsun olmasın | ||||||||||||
| 53.000.YTL.'ye kadar) 31 no.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 11/1-B | DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.YTL.'YI AŞMAYAN İADELERDE | MAHSUP YOK | ||||||||||
| TÜRKİYE'DE İKAMETGAHI, İŞYERİ, KANUNİ VE İŞ MERKEZİ BULUNMAYANLAR TAŞIMACILIK FALİYETLERİ | ||||||||||||
| Bu Tebliğe ekli "iade talep formu", (90 Seri No.lu KDV Genel Tebliği) | ||||||||||||
| İadenin herhangi bir aracı tarafından talep edilmesi halinde noter onaylı "Vekaletname"belgesi, | ||||||||||||
| Fuar, panayır ve sergilere katılanların gerçek kişi olması, taşımacılığın sürücü tarafından kendi adına yapılması halinde bunlara ait pasaportların noter onaylı fotokopisi, | ||||||||||||
| Kendi ülkelerinde vergi mükellefiyetini gösteren "vergi mükellefiyeti" belgesi, (iadenin tekrarlanması durumunda bu belgenin yeniden ibrazına gerek bulunmamaktadır) | ||||||||||||
| Yapılan harcamalara ilişkin olarak Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre düzenlenmiş fatura veya serbest meslek makbuzunun asılları veya noter onaylı suretleri, | ||||||||||||
| Yabancı taşımacılık faaliyetinde bulunanlar bu belgelere ek olarak aşağıdaki belgeleri de eklemek zorundadırlar; | ||||||||||||
| Taşımacılık faaliyetine ilişkin olarak TIR karnesinin Türkiye'ye giriş çıkış tarihlerini gösteren dip koçanın veya transit beyannamesinin onaylı örneği, | ||||||||||||
| Taşımanın yapıldığı aracın plakasının ve taşıma işini yapan kişi/firmanın isminin yer aldığı belgelerin asılları veya noter onaylı suretleri | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.YTL'Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| Vergi İnceleme Raporu veya Teminat | ||||||||||||
| 11/1-C | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| İHRAÇ KAYITLI SATIŞ | ||||||||||||
| 1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı | 1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı | |||||||||||
| örneği | örneği | |||||||||||
| 2- İhraç kayıtlı teslimin gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi | 2- İhraç kayıtlı teslimin gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi | |||||||||||
| 3- İhraç kaydıyla satışlara ilişkin fatura fotokopisi veya liste | 3- İhraç kaydıyla satışlara ilişkin fatura fotokopisi veya liste | |||||||||||
| 4- Bavul ticareti kapsamında ihracat yapanlara satış yapılması halinde ihracatçıdan | 4- Bavul ticareti kapsamında ihracat yapanlara satış yapılması halinde ihracatçıdan | |||||||||||
| temin edilen ve münhasıran 4389 Bankalar Kanunu hükmelirine göre faaliyette | temin edilen ve münhasıran 4389 Bankalar Kanunu hükmelirine göre faaliyette | |||||||||||
| bulunan bankalar veya özel finans kurumlarınca düzenlenmiş döviz alım belgesi | bulunan bankalar veya özel finans kurumlarınca düzenlenmiş döviz alım belgesi | |||||||||||
| aslı veya ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği. | aslı veya ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği. | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 209.000.YTL-TL.'ye kadar) | ||||||||||||
| 31 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 13/A | DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| DENİZ HAVA VE DEMİR | ||||||||||||
| YOLU TAŞIMA | 1-Teslim edilen aracın iktisabı veya tadil,bakım,onarım hizmetine ilişkin alış ve | 1-Teslim edilen aracın iktisabı veya tadil,bakım,onarım hizmetine ilişkin alış ve | ||||||||||
| ARAÇLARININ TESLİMİ, | giderlere ait belgelerin fotokopileri ile satış faturası veya hizmet faturasının | giderlere ait belgelerin fotokopileri ile satış faturası veya hizmet faturasının | ||||||||||
| BAKIMI VE ONARIMI | fotokopileri veya listeleri) | fotokopileri veya listeleri | ||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa | ||||||||||||
| 209.000.YTL-TL.kadar) | ||||||||||||
| 31 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 13/B | DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| DENİZ VE HAVA | ||||||||||||
| TAŞIMA ARAÇLARI | 1-Alış ve satış faturalarının fotokopileri veya listeleri | 1-Alış ve satış faturalarının fotokopileri veya listeleri | ||||||||||
| İÇİN LİMAN VE HAVA | ||||||||||||
| MEYDANLARINDA | DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE | |||||||||||
| YAPILAN TESLİMLER | ||||||||||||
| 01.01.2004 tarihinden itibaren kaldırılmış olup, geçmiş dönemleri kapsamaktadır. | İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa | |||||||||||
| 209.000.YTL-TL.kadar) | ||||||||||||
| 31 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 13/B | Uluslar arası taşıma seferi yapan gemilere yapılan su,kumanyave bunun gibi tes- | |||||||||||
| DENİZ VE HAVA | limler (Bu istisna kanunun 11 ve 12.maddelerine göre ihracat istisnası kapsamın | |||||||||||
| TAŞIMA ARAÇLARI | da değerlendirilmektedir.) | |||||||||||
| İÇİN LİMAN VE HAVA | ||||||||||||
| MEYDANLARINDA | DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'YA KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| YAPILAN TESLİMLER | ||||||||||||
| 1-Gümrük beyannamesi | 1-Gümrük beyannamesi | |||||||||||
| 2-Teslim edilen mallara ait ilgili gümrük idaresince onaylı listesi | 2-Teslim edilen mallara ait ilgili gümrük idaresince onaylı listesi | |||||||||||
| 3-Alış ve satış belgeleri(imalatçılarda sadece satış belgeleri) fotokopisi veya lis- | 3-Alış ve satış belgeleri (imalatçılarda sadece satış belgeleri)fotokopisi veya lis- | |||||||||||
| tesi | tesi | |||||||||||
| 4-Hizmet ile ilgili faturanın aslı veya noterce yada YMM'ce onaylı örneği | 4-Hizmet ile ilgili faturanın aslı veya noterce yada YMM'ce onaylı örneği | |||||||||||
| Kumanya listesi | Kumanya listesi | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 2.000.YTL' Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 209.000.YTL-TL.'ye kadar) | ||||||||||||
| 31 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 13/C | DÖNEM İTİBARİYLA 200.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| ARAÇLAR VE PETROL | ||||||||||||
| ARAMALARI | 1-Hizmetle ilgili faturaların örneği veya listesi | 1-Hizmetle ilgili faturaların örneği veya listesi | ||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLA 200.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu veya teminat mektubu | ||||||||||||
| 13/D | DÖNEM İTİBARIYLA 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| YT BELGESİ SAHİBİ | ||||||||||||
| MÜKELLEFLERE BELGE | 1-69 No.lu KDV Genel Tebliği ekindeki Form | 1-69 No.lu KDV Genel Tebliği ekindeki Form | ||||||||||
| KAPSAMINDAKİ MAKİNA | 2-Alış ve satış faturalarının (imalatçılarda sadeci satış faturalarının)fotokopileri | 2-Alış ve satış faturalarının (imalatçılarda sadeci satış faturalarının)fotokopileri | ||||||||||
| VE TEÇHİZAT TESLİMLERİ | veya bu faturaların dökümünü gösteren liste, | veya bu faturaların dökümünü gösteren liste. | ||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLA 4.000.YTL.'YI AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 209.000.YTL-TL.'ye kadar) | ||||||||||||
| 31 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 13/E | BAKANLIKÇA USUL VE ESASLAR HENÜZ BELİRLENMEDİ | |||||||||||
| 14 | DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| DENİZ TAŞIMACILIĞI | ||||||||||||
| 1-Deniz manifestosu (Aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı örneği) | 1-Deniz manifestosu (Aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı örneği) | |||||||||||
| 2- İndirilecek KDV listesi | 2- İndirilecek KDV listesi | |||||||||||
| 14 | 1-Uluslar arası taşımacılığı hizmeti karşılığında düzenlenen fatura | 1-Uluslar arası taşımacılığı hizmeti karşılığında düzenlenen fatura | ||||||||||
| KARA TAŞIMACILIĞI | 2-Kara manifestosu veya tır karnesi (asıl,noter,gümrük idaresi veya YMM'lerce | 2-Kara manifestosu veya tır karnesi bunların temin edilememesi halinde triptik | ||||||||||
| tasdik edilmiş, sureti) bunların temin edilememesi halinde triptik belgesi veya | belgesi veya mükelleflerin düzenledikleri faturalar ile bu faturaları teyit eden taşı- | |||||||||||
| mükelleflerin düzenledikleri faturalar bu faturaları teyit eden taşımayı yaptıran | mayı yaptıran müesseselerin düzenleyip tasdik edecekleri listeler. | |||||||||||
| müesseselerin düzenleyip tasdik edecekleri listeler. | ||||||||||||
| 14 | 1-Hava taşımacılığı ile ilgili düzenlenen fatura | 1-Hava taşımacılığı ile ilgili düzenlenen fatura | ||||||||||
| HAVA TAŞIMACILIĞI | 2-Hava manifestosu, bunun düzenlenmediği durumlarda düzenlenen faturalar ve | 2-Hava manifestosu, bunun düzenlenmediği durumlarda düzenlenen faturalar ve | ||||||||||
| faturaları teyit eden taşımayı yaptıran müesseselerin tasdik edecekleri listeler. | faturaları teyit eden taşımayı yaptıran müesseselerin tasdik edecekleri listeler. | |||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 209.000.YTL-TL.'ye kadar) | ||||||||||||
| 31 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 15/1-A | DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| DİPLOMATİK İSTİSNA | ||||||||||||
| 1-Temsilcilik ve munsuplarına KDV hesaplamadan düzenlenen faturaların fotoko- | 1-Temsilcilik ve munsuplarına KDV hesaplamadan düzenlenen faturaların fotoko- | |||||||||||
| pileri veya listesi | pileri veya listesi | |||||||||||
| 2-Yüklenilen KDV listesi | 2-Yüklenilen KDV listesi | |||||||||||
| 3-Dış İşleri Bakanlığı ve Maliye Bakanlığınca diplomatik istisnadan faydalanacak | 3-Dış İşleri Bakanlığı ve Maliye Bakanlığınca diplomatik istisnadan faydalanacak | |||||||||||
| olanların hangi tür alımlarının KDV'den istisna olduğunu belirten yazı. | olanların hangi tür alımlarının KDV'den istisna olduğunu belirten yazı. | |||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||